L'impôt sur la fortune immobilière ou IFI : Comment le calculer ?

En 2018, l’impôt de solidarité sur la fortune a été supprimé pour laisser place à un nouvel impôt : l'impôt sur la fortune immobilière ou IFI. Il s’agit d’un impôt auquel vous êtes soumis si la valeur nette de votre immobilier est supérieure à 1,3 millions d’euros. L’IFI est calculé sur la valeur de votre patrimoine imposable au 1er janvier de l’année d’imposition, soit après déduction des dettes existant à cette date à condition de pouvoir les justifier. 

Comment calculer l'IFI ? 

Barème de l’IFI

L'impôt sur la fortune immobilière est un impôt soumis aux individus qui détiennent un patrimoine immobilier net supérieur à 1,3 millions d’euros au 1er janvier de l’année d’imposition. L’IFI se calcule selon un barème dégressif : 

• Si le patrimoine immobilier net taxable est inférieur à 1,3 million d’euros : Pas d’imposition à l’IFI. Toutefois, il reste nécessaire de déclarer son patrimoine immobilier. 
• Si le patrimoine immobilier net taxable est compris entre 1,3 million d’euros et 2,57 millions d’euros : Le taux d’imposition de l’IFI est de 0,5%.
• Si le patrimoine immobilier net taxable est compris entre 2,57 millions d’euros et 5 millions d’euros : Le taux d’imposition de l’IFI est de 0,7%.
• Si le patrimoine immobilier net taxable est compris entre 5 millions d’euros et 10 millions d’euros : Le taux d’imposition de l’IFI est de 1%.
• Si le patrimoine immobilier net taxable est supérieur à 10 millions d’euros : Le taux d’imposition de l’IFI est de 1,5%.

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Système de décote

Un mécanisme de décote a été instauré pour les patrimoines n’excédant pas un certain seuil, soit les patrimoines nets taxables compris entre 1,3 millions d’euros et 1,4 millions d’euros. Celle-ci vient s’appliquer sur le montant de l’IFI calculé selon le barème en vigueur. Le montant de la décote s’obtient via la formule suivante : 17 500 euros –  1,25 % du montant du patrimoine net taxable.
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Exemple calcul IFI avec la décote applicable

Si votre patrimoine net taxable est de 1,35 millions d’euros au 1er janvier 2024, il sera imposé de la façon suivante : 
Impôt sur la fortune immobilière avant la décote = (500 000 € x 0,5 %) + (50 000 € x 0,7 %) = 2 500 € + 350 € = 2 850 €
Décote applicable=17 500 € - (1,35 million € x 1,25 %) = 625 €
Montant de l’IFI = 2850 € – 625 € = 2 225 €

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Plafonnement

L’IFI est plafonné en fonction des revenus afin d'éviter que le montant cumulé des impôts – les revenus de 2020 (prélèvements sociaux et contribution exceptionnelle sur les hauts revenus inclus) ajoutés à l’IFI 2021 – n’excèdent pas 75% de vos revenus perçus en 2020. En cas de dépassement, la différence est soustraite au montant de l'impôt sur la fortune immobilière.
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Réduction d'impôt sur la fortune immobilière

Sachez que les dons versés à des organismes d’intérêt général entraînent une réduction d’impôt équivalente à 75% de la somme reversée, dans la limite de 50 000 euros. 

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