L'impôt sur la fortune immobilière ou IFI : définition et calcul
L'impôt sur la fortune immobilière ou IFI : Comment le calculer ?
Par Baptiste
Sales @ Hosman
Lecture : 2 min
28 juin 2024
En 2018, l’impôt de solidarité sur la fortune a été supprimé pour laisser place à un nouvel impôt : l'impôt sur la fortune immobilière ou IFI. Il s’agit d’un impôt auquel vous êtes soumis si la valeur nette de votre immobilier est supérieure à 1,3 millions d’euros. L’IFI est calculé sur la valeur de votre patrimoine imposable au 1er janvier de l’année d’imposition, soit après déduction des dettes existant à cette date à condition de pouvoir les justifier.
Comment calculer l'IFI ?
Barème de l’IFI
L'impôt sur la fortune immobilière est un impôt soumis aux individus qui détiennent un patrimoine immobilier net supérieur à 1,3 millions d’euros au 1er janvier de l’année d’imposition. L’IFI se calcule selon un barème dégressif :
Si le patrimoine immobilier net taxable est inférieur à 1,3 million d’euros : Pas d’imposition à l’IFI. Toutefois, il reste nécessaire de déclarer son patrimoine immobilier.
Si le patrimoine immobilier net taxable est compris entre 1,3 million d’euros et 2,57 millions d’euros : Le taux d’imposition de l’IFI est de 0,5%.
Si le patrimoine immobilier net taxable est compris entre 2,57 millions d’euros et 5 millions d’euros : Le taux d’imposition de l’IFI est de 0,7%.
Si le patrimoine immobilier net taxable est compris entre 5 millions d’euros et 10 millions d’euros : Le taux d’imposition de l’IFI est de 1%.
Si le patrimoine immobilier net taxable est supérieur à 10 millions d’euros : Le taux d’imposition de l’IFI est de 1,5%.
Un mécanisme de décote a été instauré pour les patrimoines n’excédant pas un certain seuil, soit les patrimoines nets taxables compris entre 1,3 millions d’euros et 1,4 millions d’euros. Celle-ci vient s’appliquer sur le montant de l’IFI calculé selon le barème en vigueur. Le montant de la décote s’obtient via la formule suivante : 17 500 euros – 1,25 % du montant du patrimoine net taxable.
Exemple calcul IFI avec la décote applicable
Si votre patrimoine net taxable est de 1,35 millions d’euros au 1er janvier 2024, il sera imposé de la façon suivante : Impôt sur la fortune immobilière avant la décote = (500 000 € x 0,5 %) + (50 000 € x 0,7 %) = 2 500 € + 350 € = 2 850 € Décote applicable=17 500 € - (1,35 million € x 1,25 %) = 625 € Montant de l’IFI = 2850 € – 625 € = 2 225 €
Plafonnement
L’IFI est plafonné en fonction des revenus afin d'éviter que le montant cumulé des impôts – les revenus de 2020 (prélèvements sociaux et contribution exceptionnelle sur les hauts revenus inclus) ajoutés à l’IFI 2021 – n’excèdent pas 75% de vos revenus perçus en 2020. En cas de dépassement, la différence est soustraite au montant de l'impôt sur la fortune immobilière.
Réduction d'impôt sur la fortune immobilière
Sachez que les dons versés à des organismes d’intérêt général entraînent une réduction d’impôt équivalente à 75% de la somme reversée, dans la limite de 50 000 euros.
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